商铺的税收是怎样征收的

商铺的税收征收方式

商铺的税收征收方式主要分为两大类：一是基于交易过程的税收，主要包括商铺买卖、租赁等交易所涉及的税费；二是基于商铺运营过程的税收，主要涉及商铺运营期间的各项税费。以下是对这两大类税收征收方式的详细解析。

一、基于交易过程的税收

# 1. 商铺买卖税收

商铺买卖过程中，买卖双方均需缴纳一定的税费。这些税费主要包括：

* 买家缴纳的税费


+ 契税：按交易价（或评估价）的3%征收。

+ 房地产交易手续费：根据房屋面积计算，通常为5元/平方米（非普通住宅可能更高）。

+ 房屋登记费：550元/本，每增加一本证书按每本10元收取工本费。

+ 权证印花税：5元/本。

* 卖家缴纳的税费


+ 房地产交易手续费：同样根据房屋面积计算，通常为3元/平方米。

+ 印花税：按房屋产价的0.05%征收。

+ 土地增值税：计算方式较为复杂，若可提供上手购房发票，则按【转让收入-上手发票价（每年加计5%）-有关税金】×适用税率计算；若不能提供，则按（转让收入-转让收入×90%）×30%计算。此外，还有据实征收和核定征收两种方式，具体税率有所不同。

+ 个人所得税：据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。

+ 营业税及附加税：根据是否提供上手购房发票，税率有所不同，一般为转让收入与上手发票价差额的5.5%或转让收入的5.5%。

+ 土地出让金：商业用途用房按其网格点基准地价的35%计收，办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。同时，土地出让金还需缴纳3%的契税。

# 2. 商铺租赁税收

商铺租赁过程中，主要由出租方缴纳税费，包括：

* 营业税：根据租金收入的一定比例征收，税率一般为5%，但对于个人按市场价格出租的居民住房，税率为3%。
* 城市维护建设税：以实际缴纳的营业税额为计税依据，税率为7%。
* 教育费附加：同样以实际缴纳的营业税额为计税依据，税率为3%。
* 房产税：以房屋租金收入为计税依据，税率为12%，出租住房的税率为4%。若转租营业用房，可以转租收入减去所支付的租金后的金额为计税依据，税率仍为12%。
* 个人所得税：以房屋租金收入为计税依据，出租营业用房的附征率为3.3%，出租住房的附征率为1.65%。
* 印花税：以签订租房合约中的租金总额为计税依据，税率为千分之一。
* 城镇土地使用税：以出租房屋实际占地面积为计税依据，税率为房屋所在地适用税额标准。

二、基于商铺运营过程的税收

商铺在运营过程中，若以个体工商户形式经营，还需根据经营状况和纳税类型享受相应的税收优惠政策。例如，对于月销售额不超过10万元（含）的增值税小规模纳税人，增值税将全面免除；对于增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的现按1%征收率征收增值税等。此外，个体工商户在享受个人所得税减半征收政策时，年应纳税所得额的上限已从100万元提升至200万元。

综上所述，商铺的税收征收方式涉及多个税种和复杂的计算方式，具体税费金额需根据交易价格、房屋面积、持有时间、地区政策等因素综合确定。因此，在进行商铺交易或运营时，建议咨询专业税务顾问或当地税务部门以获取准确信息