免交增值税的有哪些

免交增值税的情况多种多样，涵盖了多个领域和特定情形。以下是一些主要的免交增值税的情形：

一、农业生产与销售

* 农业生产者销售的自产农产品：根据我国税收政策，农业生产者销售其自产的农产品，如蔬菜、水果、谷物等，可以免征增值税。这一政策旨在支持农业发展，保障农产品供应稳定。

二、特定服务与项目

* 特定社会服务：如托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务，残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务等，均免征增值税。这些服务多具有公益性质，免税政策有助于其更好地发挥社会功能。
* 医疗机构提供的医疗服务：包括医疗服务、育养服务、养老、教育公益等，这些服务对社会具有积极贡献，因此享受免税政策。
* 学校提供的教育服务：从事学历教育的学校提供的教育服务，如学费、教材费等，免征增值税。这有助于减轻学生家庭负担，促进教育事业的发展。

三、特定企业与组织

* 出口货物企业：出口企业的货物在出口环节可以免征增值税，这是为了鼓励出口贸易，提升我国商品在国际市场上的竞争力。但需注意，特定产品如国家限制出口的产品可能不享受此政策。
* 从事农业科技开发和技术服务的企业：这类企业为推动我国农业现代化和科技进步做出了重要贡献，因此其提供的服务可以享受免征增值税的优惠。
* 特定的非营利组织：如学校、医疗机构等，由于其公益性质，提供的服务收入可免征增值税。这有助于这些组织更好地发展公益事业。

四、特定商品与业务

* 古旧图书、科研设备：古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备以及销售的自己使用过的物品等，均免征增值税。这有助于促进文化传承和科技进步。
* 特定免税商品：如政府储备食用植物油销售、销售饲料等，也享受免征增值税的政策。这些政策有助于保障市场供应和稳定价格。

五、小规模纳税人与小微企业

* 小规模纳税人增值税减免：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人（包括小规模个体工商户）的增值税减免政策持续实施。具体为月度销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。此外，在2027年12月31日之前，销售额在120万元以下的小规模企业，开具普通发票的情况下，增值税也为0；超过120万元的，则按1%的税率征收增值税。
* 小微企业所得税优惠：小型微利企业所得税也有相应优惠。对于年应纳税所得额在300万元以内的企业，按照5%的税率征收企业所得税。这一政策有助于降低小微企业税负，促进其健康发展。

六、区域与产业优惠政策

* 特定区域优惠：如海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税；横琴、平潭等特定区域内的企业之间销售其在本区内的货物也免征增值税和消费税。这些政策有助于促进区域经济发展和产业转型升级。
* 产业优惠政策：高新技术、西部大开发等企业可以享受到企业所得税减按15%征收的优惠。在一些特殊经济开发区如新疆、西藏等地还有更加优惠的税收政策如“五免五减半”等即前五年免征收企业所得税后面五年减半征收。

综上所述，免交增值税的情况涵盖了农业生产、特定服务、特定企业与组织、特定商品与业务以及小规模纳税人与小微企业等多个方面。这些政策旨在促进经济发展、保障民生需求、推动社会进步。