2021年个人所得税计算方法是什么

2021年个人所得税计算方法

作为财经类的分析专家，对个人所得税的计算方法有着深入的理解。在2021年，个人所得税的计算遵循着国家税务总局发布的相关政策与法规，具体计算方式可以细分为月度累计预扣预缴和年度汇算清缴两大步骤。

一、月度累计预扣预缴

在每月的工资薪金所得中，个人所得税的计算方法主要采用累计预扣预缴法。该方法通过累计计算纳税人的收入与各项扣除，来确定当期的应纳税额。

1. 累计预扣预缴应纳税所得额的计算：
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中，“累计减除费用”在2021年一般指的是全年累计的6万元免征额（按月分摊则为5000元）。此外，专项扣除主要包括“五险一金”等个人缴纳的社保和公积金部分，而专项附加扣除则涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六大项。

2. 本期应预扣预缴税额的计算：
本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

这里涉及的“预扣率”和“速算扣除数”根据累计预扣预缴应纳税所得额所在的税率区间来确定，遵循超额累进税率的计算原则。

二、年度汇算清缴

在每年的个人所得税汇算清缴期（一般为次年的3月1日至6月30日），纳税人需要对上一纳税年度的所得进行综合计算，以确定最终的应纳税额。

1. 应纳税额的计算：
应纳税额 = (年收入总额 - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数

这里的“年收入总额”指的是纳税人在上一年度取得的所有综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）的总额。

2. 应补（退）税额的计算：
应补（退）税额 = 应纳税额 - 已预扣预缴税额

如果计算出的应纳税额大于已预扣预缴的税额，纳税人需要补缴税款；反之，如果应纳税额小于已预扣预缴的税额，纳税人则可以获得退税。

总结

2021年个人所得税的计算方法既考虑了纳税人的月度收入情况，也兼顾了年度综合所得的实际情况。通过月度累计预扣预缴和年度汇算清缴相结合的方式，既保证了税款的及时入库，又确保了纳税人的合法权益得到充分保障。作为财经类的分析专家，我们应当密切关注国家税收政策的调整与变化，为纳税人提供更加精准、专业的税务咨询与服务。