公司有残疾人可以减免多少税收

随着社会对残疾人就业问题的日益关注，政府出台了一系列优惠政策以鼓励企业吸纳残疾人就业。这些政策不仅旨在提高残疾人的就业率，还为企业带来了一定的税收减免。以下是对企业因招收残疾人而可能享受的税收减免政策的详细解析。

一、增值税减免

根据财政部、国家税务总局发布的《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），企业安置残疾人就业可以享受增值税的减免政策。具体减免标准为：安置每位残疾人每月可退还的增值税以当地人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

以北京为例，假设北京2024年的月最低工资标准为2420元，则每安置一位残疾人就业，企业每月可退还的增值税为2420元*4=9680元。如果企业安置了10名残疾人就业，那么全年可申请退还的增值税金额将高达116.16万元（2420*4*12*10）。

二、企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可再加计扣除100%。这意味着，企业每支付给残疾职工一份工资，就可以在计算应纳税所得额时再多扣除一份相同的金额。

假设某企业安置了10名残疾人员工，年工资总支出约为48万元，那么在据实扣除的基础上，企业还可以再加计扣除48万元，从而最多可减少应纳企业所得税额12万元（具体税额还需根据企业的实际税率和应纳税所得额计算）。

三、其他税费减免

除了增值税和企业所得税的减免外，企业还可能因安置残疾人就业而享受其他税费的减免。例如，对于在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

此外，根据《中华人民共和国残疾人保障法》及相关税收法规，企业如果未达到法定残疾人就业比例，是需要缴纳残疾人就业保障金的。但如果企业内的残疾人员工人数达到或超过法定比例（通常为在职职工的1.5%），就可以免交或申请退还部分/全部的残疾人就业保障金。这对于企业来说，也是一笔不小的节约。

结论

综上所述，企业因招收残疾人而可以享受的税收减免政策包括增值税减免、企业所得税减免以及其他税费的减免（如城镇土地使用税和残疾人就业保障金）。这些政策的出台不仅减轻了企业的税收负担，还提高了残疾人的就业率，促进了社会的和谐与稳定。因此，企业应积极响应政府号召，为残疾人提供更多的就业机会和发展空间。