银行存款余额调节表由谁编制

在财经领域中，银行存款余额调节表的编制是一个至关重要的环节，它直接关系到企业财务管理的准确性和合规性。关于的问题，我们可以从以下几个方面进行深入探讨。

一、编制主体

根据单位会计内部牵制制度的原则，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。这一原则旨在确保财务工作的独立性和准确性，防止出纳人员因同时负责银行存款的收付和余额调节而可能产生的舞弊行为。

二、编制时机

银行存款余额调节表的编制通常发生在月末结账完成后，且在与银行对账单进行核对后，发现双方余额存在不平衡的情况下进行。这一过程是财务工作中对银行存款账户进行月度核对的重要环节。

三、编制目的

银行存款余额调节表的主要目的是通过对比企业银行存款日记账与银行对账单，找出并调整双方之间的未达账项，以确保企业财务账目的准确性和完整性。通过调节后的余额，可以反映企业在对账日实际可用的银行存款数额，为企业的资金管理提供重要依据。

四、编制方法

编制银行存款余额调节表时，需要遵循一定的方法和步骤。首先，应将银行对账单余额和企业银行存款日记账余额分别填入调节表中对应栏目。然后，根据未达账项的性质，分别在调节表的左右两边进行相应的加减调整。具体来说，对于银行已收企业未收的款项，应在企业银行存款日记账余额的基础上加上；对于银行已付企业未付的款项，则应在企业银行存款日记账余额的基础上减去。同样地，对于企业已收银行未收的款项和企业已付银行未付的款项，也应在银行对账单余额的基础上进行相应的调整。最后，通过计算调节后的余额，即可得出企业与银行之间的实际差额。

五、注意事项

在编制银行存款余额调节表时，需要注意以下几点：

1. 确保所有相关凭证都已入账，避免遗漏未达账项。
2. 仔细核对银行对账单和企业银行存款日记账中的每一项收支记录，确保准确无误。
3. 对于发现的未达账项，应及时与银行沟通确认，并妥善处理相关凭证和单据。
4. 编制完成后，应将银行存款余额调节表作为银行存款科目的附列资料保存备查。

结论

综上所述，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员编制，以确保财务工作的独立性和准确性。在编制过程中，需要遵循一定的方法和步骤，并注意相关事项的处理。通过编制银行存款余额调节表，企业可以及时发现并调整与银行之间的未达账项，确保企业财务账目的准确性和完整性。