银行虚增存款表现形式

在金融领域，银行作为资金的重要集散地，其存款数据不仅反映了金融机构的运营状况，也直接影响到金融市场的稳定与秩序。然而，在实际操作中，部分银行为了应对考核压力或追求短期利益，采取了虚增存款的手段。本文将结合相关权威信息和案例分析，探讨银行虚增存款的多种表现形式。

一、虚增存款的定义与背景

虚增存款，顾名思义，是指银行通过不正当手段人为增加存款规模的行为。这种行为通常发生在季末、年末等关键考核时点，目的是为了满足监管要求或提升业绩排名。然而，虚增存款不仅无法真实反映银行的经营实力，还可能扰乱金融市场秩序，加剧信用风险。

二、银行虚增存款的主要表现形式

# 1. 当日存、次日取，空来空走

这是一种最为直接的虚增存款方式。银行通过吸引客户在考核日前存入大量资金，然后在考核日一过便立即取走，从而实现在账面上短暂增加存款规模的目的。这种方式虽然操作简单，但容易被监管层察觉并处罚。

# 2. 会计项目随意变更

部分银行为了虚增存款，会随意变更会计项目，将原本不属于存款范畴的资金计入存款科目。例如，将拆借资金、同业存放款项等作为一般存款来核算，以此提升存款总额。这种行为严重违反了会计准则和监管规定。

# 3. 利用冲销业务时间差虚增

银行在处理业务时，会利用冲销业务的时间差进行虚增存款。具体来说，就是在某个时间段内大量冲销已完成的业务，然后重新录入并计入存款科目，以此达到虚增存款的目的。这种方式需要银行内部人员的配合和默契，且难以被外部监管发现。

# 4. 银行相互间开设账户，虚增双方存款

两家或多家银行为了共同提高存款规模，会相互开设账户并存入资金。这样一来，每家银行的存款总额都会有所增加，但实际上并没有新增真实的存款资金来源。这种方式虽然能够短暂提升存款规模，但无法为银行带来实质性的利益。

# 5. 以贷转存、以贷开票吸存

以贷转存是指银行在发放贷款时，要求客户将部分或全部贷款资金存入银行作为存款。以贷开票则是将贷款资金作为保证金循环开立银行承兑汇票并贴现，以此虚增存贷款规模。这两种方式都违背了贷款的初衷和原则，增加了企业的融资成本，也扰乱了金融市场秩序。

# 6. 通过第三方中介吸存

银行通过第三方中介机构吸引客户存入资金，并支付高额返点或手续费。这种方式不仅增加了银行的资金成本，还可能导致资金在多个账户间频繁转移，形成虚增存款的假象。此外，第三方中介的介入还可能引发资金安全问题。

# 7. 延迟支付吸存

银行在发放工资、奖金等款项时故意延迟支付时间，直到考核日过后才发放给客户。这样一来，原本应在考核日前流出的资金得以保留在银行内部，从而提升了存款总额。然而，这种方式损害了客户的利益并影响了银行的信誉。

# 8. 通过理财产品倒存

银行通过发行理财产品并设计不合理的期限结构来吸引客户购买。在月末、季末等关键时点将理财资金转为存款以虚增存款规模。这种方式虽然能够短暂提升存款总额但并未真正增加银行的资金来源。

三、虚增存款的危害与监管

银行虚增存款的行为不仅无法真实反映银行的经营实力还可能对金融市场产生以下危害：

1. 扰乱金融市场秩序：虚增存款使得市场无法准确判断银行的真实经营状况和风险水平从而可能引发金融市场的动荡和不稳定。
2. 加剧信用风险：虚增存款无法为银行带来实质性的资金支持反而可能导致银行在面临资金紧张时无法及时偿还债务从而加剧信用风险。
3. 损害投资者利益：通过虚增存款来吸引投资者购买理财产品或进行贷款等金融活动可能会损害投资者的利益并引发信任危机。

为了遏制银行虚增存款的行为监管部门已经采取了一系列措施。例如中国银保监会联合央行发布了《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》明确要求商业银行不得设立时点性存款规模考评指标也不得采取相关手段违规吸收和虚假增加存款。此外监管部门还加强了对银行存款数据的监测和核查力度确保数据的真实性和准确性。

综上所述银行虚增存款的行为不仅违反了会计准则和监管规定还可能对金融市场产生严重的危害。因此监管部门应继续加强监管力度严厉打击虚增存款行为维护金融市场的稳定和秩序。同时银行也应加强内部管理提高自律意识自觉抵制虚增存款的诱惑确保经营活动的真实性和合法性。