个人所得税怎么收

个人所得税的收取方式及其相关规定是每一个财经类分析专家必须深入了解的内容。本文将从个人所得税的征收方式、税率结构、计算方法以及扣缴与申报等方面进行详细阐述。

一、个人所得税的征收方式

我国个人所得税的征收方式主要实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。具体来说，个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

1. 按月计征：大多数工资、薪金所得以及部分其他所得，如劳务报酬所得、稿酬所得等，采用按月计征的方式。扣缴义务人需按月预扣预缴税款，并在年终时进行汇算清缴。

2. 按年计征：个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，以及从中国境外取得的所得等，实行按年计征应纳税额。纳税人需在年度终了后三个月内办理汇算清缴，多退少补。

二、个人所得税的税率结构

个人所得税的税率结构根据所得项目的不同而有所差异。以下主要介绍工资、薪金所得的税率结构：

| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |

（数据来源：之了课堂，2024年7月22日）

三、个人所得税的计算方法

个人所得税的计算方法主要遵循超额累进税率的原则。具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

其中，累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

对于工资、薪金所得，个人所得税的起征点为5000元。应纳税额的计算公式为：

应纳税额 =（工资薪金所得 - “五险一金”- 扣除数）× 适用税率 - 速算扣除数

四、扣缴与申报

扣缴义务人应按照国家规定，向纳税人支付应税所得时，代扣代缴个人所得税。扣缴义务人需按月或按次预扣预缴税款，并在规定时间内向税务机关报送扣缴个人所得税报告表及相关资料。

纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

结语

个人所得税的收取是国家财政收入的重要来源之一，也是调节个人收入分配的重要手段。了解个人所得税的征收方式、税率结构、计算方法以及扣缴与申报等相关规定，对于财经类分析专家来说至关重要。这不仅有助于我们更好地理解国家税收政策，还能为我们在实际工作中提供有力的指导。