企业间借贷的利息应交什么税

在财经领域，企业间借贷是一种常见的融资方式，但其利息收入的税务处理却是一个复杂且重要的议题。本文将从多个方面探讨企业间借贷利息应交哪些税，并引用相关政策和法规进行解析。

一、增值税

# 1. 一般规定

企业间借贷利息收入通常需要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。对于非金融企业之间的借款利息收入，按照税法规定，一般纳税人适用6%的增值税税率，而小规模纳税人则适用3%的征收率（或根据最新政策调整）。

# 2. 特殊政策

值得注意的是，金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，根据相关政策可能享受免征增值税的优惠。例如，《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号）规定，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的小额贷款利息收入，在符合一定条件下可免征增值税。但这一政策不适用于企业间借贷利息收入。

二、企业所得税

企业间借贷利息收入还涉及企业所得税的缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业取得的利息收入属于应税收入之一，应纳入企业应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%，但根据企业类型和规模的不同，可能享受不同的优惠政策。

三、附加税

在缴纳增值税的基础上，企业还需缴纳附加税，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税的计税依据是实际缴纳的增值税税额，税率则根据地区和行业有所不同。以城市维护建设税为例，其税率通常为增值税税额的7%（市区）、5%（县城、建制镇）或1%（工矿区）。

四、印花税

除了上述税种外，企业间借贷还可能涉及印花税的缴纳。根据《中华人民共和国印花税法》及其实施条例，借款合同属于应纳税凭证之一，需按规定缴纳印花税。然而，对于非金融机构之间签订的借款合同，根据相关政策规定可能无需缴纳印花税，但具体情况还需根据当地税务机关的具体规定和解释来确定。

五、结论

综上所述，企业间借贷利息收入主要涉及增值税、企业所得税和附加税（包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）的缴纳。此外，在特定情况下还可能涉及印花税的缴纳。企业在进行借贷活动时，应充分了解相关税收政策和法规要求，确保合规纳税并防范税务风险。同时，随着税收政策的不断变化和完善，企业应密切关注政策动态并及时调整税务筹划方案。