缴纳上月未交增值税会计分录流程是什么

2022-05-13 时财网整理

导读:: 1、上月收到收入时：借：银行存款，贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。2、上月月底时(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税，贷：应交税费-未交增值税。3、本月缴纳增值税以后，做会计分录。

　　本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理

　　1、上月收到收入时：借：银行存款，贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

　　2、上月月底时(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税，贷：应交税费-未交增值税

　　同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

　　分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税，贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税

　　3、本月缴纳增值税以后，做会计分录：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

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